Opérations en monnaies étrangères et opérations intracommunautaires.

I – Une entreprise effectue les opérations suivantes :

04/01 :     ventes de produits finis 10 000 € à un client allemand ;

                ventes de produits finis 15 000 GBP à un client britannique.

Taux mensuel douanier : 1 GBP = 1,293 €.

05/02 :     règlement des deux clients.

Cours publié par la BDF : 1 GBP = 1,306 €.

Les clients ont communiqué leur numéro d’identification intra.

II – Une entreprise française acquiert des marchandises en Italie pour 15 000 €.

01/06 :     réception des marchandises,

12/06 :     facturation,

02/09 :     règlement.

III – Une entreprise française acquiert des matières premières en Angleterre pour 15 700 GBP.

10/02 :     réception des matières,

21/03 :     facturation 1 € = 0,6253 GBP,

15/04 :     règlement 1 € = 0,6185 GBP.

IV – Une entreprise française effectue les opérations suivantes :

05/07 :     exportation de marchandises à un client américain 7 500 $,

                importation de marchandises fournisseur US 2 000$,

                1 € = 1,0074 $.

07/08 :     règlements

                1 € = 1,0046 $.

IV – Un contrat de vente de 10 000 $ portant sur des marchandises a été conclu le 20/09, avec un versement d’un acompte de 20 % du montant HT (1$ = 1,03 €). Le 13/10 Envoi de marchandises et facturation (1 $ = 1,05 €). Le 13/12, encaissement du solde de la facture (1 $ = 1,10 €).

V – Une entreprise fait l’acquisition d’une machine-outil aux USA pour 12 000 $. Le paiement se fait à 30 jours fin de mois. Le 15/10, la machine arrive en France (1 $ = 1,05 €). Le transitaire acquitte la TVA correspondante pour le compte de l’acheteur et facture les éléments suivants :

Droits de douane :...................................................... 200 €

TVA acquittée :...................................................................

Commission : ............................................................... 80 €

TVA sur commission :.........................................................

Net à payer :.........................................................................

Le règlement se fait au 30/11 (1 $ = 1,09 €).

VI – Le 22/9, versement de 1 000 $ pour une commande de marchandises à un fournisseur US (1 $ = 1,04 €). Le 13/10, réception des marchandises et de la facture 5 000 $ (1 $ = 1,05 €). Le 14/10 paiement du transitaire :

Droits de douane :...................................................... 120 €

TVA acquittée :...................................................................

Commission :................................................................ 60 €

TVA sur commission :.........................................................

Net à payer :.........................................................................

VII – Vente à 1 client japonais de produits finis 1 000 000 JPY :

15/11 :     1 € = 102,48 JPY,

31/12 :     1 € = 101,32 JPY,

15/02 :     règlement 1 € = 101,45 JPY.

VIII – Acquisition de marchandises auprès d’un fournisseur anglais de matières 7 500 GBP :

03/10 : livraison et facturation 1 € = 0,6217 GBP (taux mensuel douanier),

04/12 : règlement de la première moitié 1 € = 0,6225 GBP (cours publié par la BDF),

31/12 : inventaire 1 € = 0,6290 GBP (cours publié par la BDF),

01/02 : règlement de la deuxième moitié 1 € = 0,6190 GBP (cours publié par la BDF).

IX – Achat de marchandises auprès d’un fournisseur US pour 12 700 $ :

10/10 : facturation 1 € = 1,0074 $,

31/12 : inventaire 1 € = 1,0046 $,

05/03 : règlement 1 € = 1,0036 $.

X – Vente de produits finis à un client anglais :

14/11 : facturation 12 500 GBP, 1 € = 0,6212 GBP,

18/12 : règlement partiel de 10 000 GBP, 1 € = 0,6195 GBP,

31/12 : inventaire, 1 € = 0,6295 GBP,

02/12 : paiement du solde de la facture 1 € = 0,6217 GBP.